Авторизация
 
Исчислять процент неперечисленного налога исходя из суммы всех налогов, уплаченных ООО в пределах 3-х финансовых лет подряд, незаконно, но и личный интерес не установлен. Апелляционный приговор Смоленского областного суда от 04.12.2017 № 22-1774/17

Исчислять процент неперечисленного налога исходя из суммы всех налогов, уплаченных ООО в пределах 3-х финансовых лет подряд, незаконно, но и личный интерес не установлен. Апелляционный приговор Смоленского областного суда от 04.12.2017 № 22-1774/17

Непривлечение ответчиком ООО не основание к отмене решения в части иска, т. к. директором и учредителем ООО являлся осужденный, а организация ликвидирована. Кассационное постановление Архангельского областного суда от 24.09.2014 № 44у-49/14

Непривлечение ответчиком ООО не основание к отмене решения в части иска, т. к. директором и учредителем ООО являлся осужденный, а организация ликвидирована. Кассационное постановление Архангельского областного суда от 24.09.2014 № 44у-49/14

В связи с декриминализацией преступления подлежит исключению из описательно-мотивировочной части постановления о прекращении дела выводы об оценке доказательств и виновности. Кассационное определение Омского областного суда от 17.06.2010 № 22-2135/10

В связи с декриминализацией преступления подлежит исключению из описательно-мотивировочной части постановления о прекращении дела выводы об оценке доказательств и виновности. Кассационное определение Омского областного суда от 17.06.2010 № 22-2135/10

В полном соответствии с требованиями Закона об ОРД проводилось прослушивание телефонных переговоров, из которых была получена информация об уклонении от уплаты налогов. Кассационное определение Белгородского областного суда от 22.09.2010 № 22-1463/10

В полном соответствии с требованиями Закона об ОРД проводилось прослушивание телефонных переговоров, из которых была получена информация об уклонении от уплаты налогов. Кассационное определение Белгородского областного суда от 22.09.2010 № 22-1463/10

Налоговая декларация направлена 20.01.2010, поступила в ИФНС 27.01.2010, но уточненная не была подана до 18.04.2011, поэтому срок давности не истек. Кассационное определение Верховного Суда Республики Марий Эл от 20.02.2012 № 22-220/12

Налоговая декларация направлена 20.01.2010, поступила в ИФНС 27.01.2010, но уточненная не была подана до 18.04.2011, поэтому срок давности не истек. Кассационное определение Верховного Суда Республики Марий Эл от 20.02.2012 № 22-220/12

Арбитражные решения в части указания в них размера неуплаченных предприятием налогов не имеют преюдициального значения для установления обстоятельств по уголовному делу. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 02.07.2019 № 22-3705/19

Арбитражные решения в части указания в них размера неуплаченных предприятием налогов не имеют преюдициального значения для установления обстоятельств по уголовному делу. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 02.07.2019 № 22-3705/19

Крупный размер в ст. 199.2 УК РФ определяется исходя из размера недоимки, а не из размера сокрытых денежных средств, который может быть больше размера недоимки. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 11.12.2018 № 22-7334/18

Крупный размер в ст. 199.2 УК РФ определяется исходя из размера недоимки, а не из размера сокрытых денежных средств, который может быть больше размера недоимки. Апелляционное постановление Красноярского краевого суда от 11.12.2018 № 22-7334/18

У следствия не было оснований для возбуждения уголовного дела, поскольку на момент возбуждения с времени совершения деяния по ч. 2 ст.198 УК РФ прошло более 5 лет. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 31.07.2017 № 22-3718/17

У следствия не было оснований для возбуждения уголовного дела, поскольку на момент возбуждения с времени совершения деяния по ч. 2 ст.198 УК РФ прошло более 5 лет. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 31.07.2017 № 22-3718/17

Отказ проверки заявления о привлечении к уголовной ответственности - предмет ст. 125 УПК РФ. Результаты обобщения практики рассмотрения уголовных, *** дел апелляционной и кассационной инстанциями Верховного Суда Республики Татарстан в 2 кв. 2017 г.

Отказ проверки заявления о привлечении к уголовной ответственности - предмет ст. 125 УПК РФ. Результаты обобщения практики рассмотрения уголовных, *** дел апелляционной и кассационной инстанциями Верховного Суда Республики Татарстан в 2 кв. 2017 г.

Последние пополнения
Приговор в части гражданского иска отменен, поскольку невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком не исследована. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 31.07.2019 № 22-4258/19  
Нужно ли постановление о возбуждении дела по новому факту при наличии уже возбужденного уголовного дела в отношении этого же лица, но по другому эпизоду. Обзор практики  
Отказ следователя в отмене ареста и возврате автомобиля обжалуется по ст. 125 УПК РФ. Из Результатов обобщения практики рассмотрения уголовных... дел апелляционной и кассационной инстанциями Верховного Суда Республики Татарстан во 2 кв. 2019 г.  
Закон, включивший страховые взносы в примечание 1 к ст. 199 УК РФ, изменяет порядок исчисления размера неуплаченного налога и имеет обратную силу. Постановление Конституционного Суда РФ № 27-П от 09.07.2019  
Арбитражные решения в части указания в них размера неуплаченных предприятием налогов не имеют преюдициального значения для установления обстоятельств по уголовному делу. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 02.07.2019 № 22-3705/19  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
Проект Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"  
Мошенничество или налоговое преступление - обзор судебной практики  
Специалисты Главного управления криминалистики Следственного комитета РФ не могут участвовать в экспертных исследованиях в качестве негосударственных экспертов. Апелляционное постановление Московского городского суда от 03.06.2019 № 10-9706/19  
Вынесенный после арбитражных решений приговор является для арбитражного суда вновь открывшимся обстоятельством, а не новым доказательством по ранее исследованным обстоятельствам. Определение Верховного Суда РФ от 03.06.2019 № 306-ЭС19-7503  
все пополнения дня →
Важные документы

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 28.06.2019
  • 9 574

О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64

  • 28.12.2006
  • 1 848

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06.06.2012
  • 958

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13.07.2017
  • 1 532

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 816

Взыскание с руководителя организации в рамках уголовного дела наложенного на предприятие штрафа незаконно, а неуплаченных налогов до исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ невозможно. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

  • 08.12.2017
  • 1 379

О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48

  • 15.11.2016
  • 998
Документы Верховного Суда
Предприниматель при приобретении в собственность муниципального имущества как налоговый агент обязан уплатить НДС, несмотря на то, что он его включил в покупную цену. Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2017 № 310-КГ16-17804  
Для отнесения в состав внереализационных расходов убытков от хищения материальных ценностей необходимо подтверждение факта отсутствия виновных лиц, а не получение страхового возмещения. Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2017 № 305-КГ17-14045  
При законодательном изменении градации размера неуплаченных налогов уголовное дело прекращается за отсутствием состава преступления. Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2012 № 11-Д12-2  
Документы регионов России
Отсутствие в обвинении указаний на введение в отношении ООО наблюдения и на специальные нормы при взыскании налогов при банкротстве препятствует рассмотрению уголовного дела. Кассационное определение Мурманского областного суда от 24.01.2012  
При назначении условного наказания суд лишь формально учел характер и степень общественной опасности и конкретные обстоятельства. Из Практики рассмотрения уголовных дел судами Калужской области в 3 кв. 2014 г. в апелляционном и кассационном (надзорном)  
Деяние по ст.194 УК РФ оканчивается в момент фактической неуплаты таможенных пошлин - при ввозе товаров на таможенную территорию либо в день регистрации декларации. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 05.11.2015 № 22-6723/15  
Практика по статье 198 УК РФ
Налоговые вычеты, плату за банк, связь, бензин, зарплату и взносы за работников суд мог сам исключить из обвинения без возврата дела прокурору. Из Информационного бюллетеня практики суда Ненецкого автономного округа за 3 кв. 2011 года  
Справка Владимирского областного суда по результатам изучения судебной практики по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ) за период 2010 - 2012 (1 полугодие)  
Наказание в виде лишения свободы не может быть назначено лицу, впервые осужденному за преступление небольшой тяжести при отсутствии отягчающих обстоятельств. Кассационное определение Верховного Суда Республики Башкортостан от 03.05.2012 № 22-4817/12  
Практика по статье 194 УК РФ
Легализация автобусов проходила на территории Северного Кавказа с целью затруднения выявления преступной схемы правоохранительными органами в Центральной России. Апелляционное постановление Белгородского областного суда от 26.02.2018 № 22-227/18  
Положения п. 2 ст.153 ТК ТС и ФЗ №104–ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» запрещают владение и пользование иным лицам товаром, вывезенным из ОЭЗ. Апелляционное постановление Магаданского областного суда от 09.02.2015 № 2-2/15  
Деяние по ст.194 УК РФ оканчивается в момент фактической неуплаты таможенных пошлин - при ввозе товаров на таможенную территорию либо в день регистрации декларации. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 05.11.2015 № 22-6723/15  
Запрещенные способы минимизации

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11 авг, 11:17
  • 1

Общество искусственным дроблением бизнеса создало группу взаимозависимых организаций и ИП, уменьшило налог на прибыль, НДС и ЕНВД за счет использования специальных налоговых режимов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О

  • 04 июл, 20:39
  • 0

Продажа актива под видом доли. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.12.2016 № Ф09-10117/16

  • 07 дек, 11:25
  • 0
Финансы
Последние документы
Приговор в части гражданского иска отменен, поскольку невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком не исследована. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 31.07.2019 № 22-4258/19  
Нужно ли постановление о возбуждении дела по новому факту при наличии уже возбужденного уголовного дела в отношении этого же лица, но по другому эпизоду. Обзор практики  
Отказ следователя в отмене ареста и возврате автомобиля обжалуется по ст. 125 УПК РФ. Из Результатов обобщения практики рассмотрения уголовных... дел апелляционной и кассационной инстанциями Верховного Суда Республики Татарстан во 2 кв. 2019 г.  
Закон, включивший страховые взносы в примечание 1 к ст. 199 УК РФ, изменяет порядок исчисления размера неуплаченного налога и имеет обратную силу. Постановление Конституционного Суда РФ № 27-П от 09.07.2019  
Арбитражные решения в части указания в них размера неуплаченных предприятием налогов не имеют преюдициального значения для установления обстоятельств по уголовному делу. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 02.07.2019 № 22-3705/19  
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Налоговую экспертизу проводил штатный сотрудник Следственного управления СК России старший эксперт отдела криминалистики следственного управления. Постановление Президиума Верховного Суда Республики Коми от 15.07.2015 № 44у-56  
Уголовное дело возбуждено вопреки акту об амнистии, что в соответствии с ч.2 ст. 27 УПК РФ является безусловным основанием для его прекращения в любой стадии производства. Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.05.2016 № 22-2900/16  
Несоразмерность стоимости имущества и отсутствие иска не влекут отмену ареста на него, поскольку на стадии следствия суд не вправе делать выводы об обстоятельствах дела. Апелляционное постановление Московского областного суда от 03.09.2015 № 22к-5908/15  
Документы Москвы и области
При наложении ареста на денежные средства необходимо указывать сумму, которая не должна превышать размер ущерба. Апелляционное постановление Московского областного суда от 12.12.2017 № 22-8409/17  
Суд, принимая решение о наложении ареста на имущество, не конкретизировал, в чем состоит запрет, адресованный собственнику, в отношении арестованного имущества. Апелляционное постановление Московского областного суда от 18.06.2015 № 22к-3666/15  
Сумму неуплаченных налогов взыскать в руководителя организации, вопрос о пени направить на рассмотрение в порядке гражданского производства. Приговор Басманного районного суда г. Москвы от 02.07.2015  
Практика по статье 199.1 УК РФ
Полномочия руководителя были ограничены собственником организации, но суд это во внимание не принял. Кассационное определение Московского областного суда от 15.11.2012 № 22-8027/12  
Суд не конкретизировал форму запрета при наложении ареста на имущество. Из Обзора апелляционной и кассационной практики Верховного Суда Республики Калмыкия по уголовным делам за 2015 год  
Дело по ст.199 УК РФ может быть возбуждено до получения из ИФНС заключения, но следователь в любом случае обязан по ч.7 и 8 ст.144 УПК РФ направить запрос в инспекцию. Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 18.10.2018 №22-6059/1  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Считая справку специалиста, положенную в основу приговора, недопустимым доказательством, защита ни на следствии, ни в суде не ходатайствовала о налоговой экспертизе. Кассационное определение Ростовского областного суда от 19.12.2012 № 22-9397/12  
Решение о прекращении уголовного дела по неуплате в бюджет НДС не влечет за собой реабилитацию обвиняемого. Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 58-КГПР16-22  
Обвинение противоречиво в части периода преступления, не содержит обязательных признаков состава. Из Практики Пензенского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору в 2015-2016(1 п.)  
Арбитражные решения
Пониженная ставка земельного налога установлена для земель сельхозназначения для дачного хозяйства, общество же как коммерческая организация использовала участки для извлечения прибыли. Определение Верховного Суда РФ от 20.04.2017 № 305-КГ17-3265  
Все выставленные от контрагентов учетные документы свидетельствуют о формальном включении организаций в цепочку движения товара, направленного на увеличение стоимости его приобретения. Определение Верховного Суда РФ от 16.05.2017 № 309-КГ17-3150  
Организациями создана схема дробления бизнеса, при этом действовали они как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены. Определение Верховного Суда РФ от 05.06.2017 № 302-КГ17-2263  
Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Кого могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Защита в суде

Защита в суде

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Защита на предварительном следствии

Защита на предварительном следствии

Облако тегов
ЕНВД НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство возбуждение возвращение дела прокурору декларация доказательства земельный налог иск и взыскание ущерба крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая проверка нарушения процесса ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности тайна умысел экспертиза
Показать все теги
Новые документы

На 16 августа

  • 16 авг, 10:40
  • 0
  • Читаемое

Приговор в части гражданского иска отменен, поскольку невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком не исследована. Апелляционное определение Ростовского областного суда от 31.07.2019 № 22-4258/19

  • 31.07.2019
  • 12

Нужно ли постановление о возбуждении дела по новому факту при наличии уже возбужденного уголовного дела в отношении этого же лица, но по другому эпизоду. Обзор практики

  • 27.07.2019
  • 45

Отказ следователя в отмене ареста и возврате автомобиля обжалуется по ст. 125 УПК РФ. Из Результатов обобщения практики рассмотрения уголовных... дел апелляционной и кассационной инстанциями Верховного Суда Республики Татарстан во 2 кв. 2019 г.

  • 10.07.2019
  • 12

Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. Состав преступления.

  • 28.06.2019
  • 9 574

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@

  • 11.08.2017
  • 4 761

Справка по результатам изучения практики применения судами Архангельской области положений ст. 237 УПК РФ, регламентирующих порядок возвращения уголовного дела прокурору для устранения препятствий его рассмотрения за период с января 2010 по май 2011

  • 16.06.2011
  • 4 381

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28.01.2015
  • 816

Заявление о неправомерном возмещении НДС из бюджета квалифицировано как покушение на мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 26.01.2016 № 22-76/16

  • 26.01.2016
  • 499

Покушение на мошенничество путем похищения денежных средства из бюджета под видом возмещения НДС. Приговор Ичалковского районного суда Республики Мордовия от 10.11.2017 № 1-41/2017

  • 10.11.2017
  • 467
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Август 2019    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 1234
567891011
12131415161718
19202122232425
262728293031