Авторизация
 
ООО «Д.», не уплатившее налоги, является взаимозависимой организацией с «D.», которая подконтрольна подсудимому, поэтому изъятые денежные средства арестованы законно. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.04.2016 №10-5603/16

ООО «Д.», не уплатившее налоги, является взаимозависимой организацией с «D.», которая подконтрольна подсудимому, поэтому изъятые денежные средства арестованы законно. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.04.2016 №10-5603/16

Неуплаченные налоги включены в реестр требований кредиторов по делу о банкротстве налогоплательщика, поэтому их взыскание с руководителя может быть повторным. Постановление президиума Вологодского областного суда от 21.11.2016 № 44У-45/16

Неуплаченные налоги включены в реестр требований кредиторов по делу о банкротстве налогоплательщика, поэтому их взыскание с руководителя может быть повторным. Постановление президиума Вологодского областного суда от 21.11.2016 № 44У-45/16

Для обвинения по ст.199.2 УК РФ нужно установить, какие конкретно финансовые операции с целью сокрытия средств и когда были совершены, в пользу каких организаций. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 05.04.2016 № 22-544/16

Для обвинения по ст.199.2 УК РФ нужно установить, какие конкретно финансовые операции с целью сокрытия средств и когда были совершены, в пользу каких организаций. Апелляционное определение Астраханского областного суда от 05.04.2016 № 22-544/16

Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, являются офисные помещения налогоплательщика, а не местонахождение налогового органа. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 24.07.2014 № 22-1958/14

Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, являются офисные помещения налогоплательщика, а не местонахождение налогового органа. Апелляционное постановление Верховного Суда Удмуртской Республики от 24.07.2014 № 22-1958/14

Устранение новым уголовным законом преступности означает недопустимость обвинительного приговора по ст.199 УК РФ и невозможность взыскания ущерба. Из Обзора законодательства и судебной практики Ивановского областного суда за 4 кв. 2017 г.

Устранение новым уголовным законом преступности означает недопустимость обвинительного приговора по ст.199 УК РФ и невозможность взыскания ущерба. Из Обзора законодательства и судебной практики Ивановского областного суда за 4 кв. 2017 г.

Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, является место постановки организации на налоговый учет. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 02.02.2015 № 22-259/15

Местом совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, является место постановки организации на налоговый учет. Апелляционное определение Архангельского областного суда от 02.02.2015 № 22-259/15

Возвращая дело прокурору, суд установил, что в обвинительном заключении не содержится сведений о причиненном ущербе. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

Возвращая дело прокурору, суд установил, что в обвинительном заключении не содержится сведений о причиненном ущербе. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

Целью распорядительных писем было не сокрытие имущества от взыскания налогов, а поддержание производственного цикла, остановка которого грозила техногенной аварией. Апелляционное постановление Свердловского областного суда от 14.12.2017 № 22-8082/17

При аресте имущества организации вопрос об источнике доходов, на которые приобреталось имущество, не выяснялся, доказательств его получения в результате преступления нет. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 23.06.2017 № 22-3263/17

При аресте имущества организации вопрос об источнике доходов, на которые приобреталось имущество, не выяснялся, доказательств его получения в результате преступления нет. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 23.06.2017 № 22-3263/17

Последние пополнения
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
При 2-х отчетах с разными ценами недвижимости суд не дал им оценку и не указал, почему он принимает один и отвергает другой, поэтому диспозиция ст.199 УК РФ не раскрыта. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.06.2018 № 10-9409/18  
Преступление было совершено с 01.01.2012 по 31.12.2014, помещение в собственности с 20.12.2007, поэтому оно не могло быть получено в результате преступных действий. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 08.06.2018 № 22-777/18  
Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18  
Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18  
При наложении ареста для обеспечения иска на имущество, не принадлежащее должнику, собственник имущества вправе обратиться с иском об освобождении имущества от ареста. Апелляционное постановление Тверского областного суда от 04.06.2018 № 22-916/18  
Мошенничество по налоговым отношениям - некоторые аргументы для защиты  
Отсутствие должной осмотрительности и осторожности не свидетельствуют об умышленном характере действий, влечет лишь утрату права на вычет, но не уголовную ответственность. Апелляционный приговор Свердловского областного суда от 25.05.2018 №22-4001/18  
Единый умысл с лицами, дело по которым выделено, выполнение каждым своей роли по неуплате таможенных платежей и знание о действиях других лиц не есть соисполнительство. Апелляционное постановление Тверского областного суда от 23.05.2018 № 22-848/18  
все пополнения дня →
Важные документы

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумма налога (сбора). Методические рекомендации. Письмо ФНС РФ и СК РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@

  • 13 июл, 15:34
  • 0

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53

  • 12 окт, 19:38
  • 0

Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств... Приказ МВД России от 01.04.2014 № 199

  • 12 ноя, 22:36
  • 0

О направлении материалов в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации. Письмо ФНС России от 06.06.2012 N АС-4-2/9338@

  • 06 июн, 11:42
  • 0

Срок исковой давности о взыскании неуплаченных налогов исчисляется не с момента невыплаты обязательных платежей, а с момента вступления в силу приговора. Из Обзора судебной практики Верховного Суда Республики Мордовия по гражданским делам за 2 пол. 2015

  • 28 янв, 20:14
  • 2

Главным отличием налоговой оптимизации от уклонения от уплаты налогов является использование разрешенных и незапрещенных способов уменьшения налоговых платежей. Из Обобщения практики Челябинского областного суда по налоговым делам (май 2009)

  • 11 янв, 10:51
  • 0
Документы Верховного Суда
Инвестиции под видом займа - уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в внереализационные расходы начислявшихся процентов, выплачивать которые не было намерения. Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2017 № 310-КГ17-10276  
При рассмотрении гражданского иска, вытекающего из налогового уголовного дела, необходимо привести доказательства и расчет суммы ущерба.Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 4-КГ16-32  
Для хищения путем незаконного возмещения из бюджета НДС подбирались организации, фактически не занимавшиеся хозяйственной деятельностью. Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 10.04.2014 № 30-АПУ14-5  
Документы регионов России
В связи с декриминализацией преступления подлежит исключению из описательно-мотивировочной части постановления о прекращении дела выводы об оценке доказательств и виновности. Кассационное определение Омского областного суда от 17.06.2010 № 22-2135/10  
При аресте имущества организации вопрос об источнике доходов, на которые приобреталось имущество, не выяснялся, доказательств его получения в результате преступления нет. Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 23.06.2017 № 22-3263/17  
Возврат НДС из бюджета квалифицировано как мошенничество и как уклонение от уплаты налогов. Апелляционное определение Пермского краевого суда от 20.09.2017 № 22-5673/17  
Практика по статье 198 УК РФ
У следствия не было оснований для возбуждения уголовного дела, поскольку на момент возбуждения с времени совершения деяния по ч. 2 ст.198 УК РФ прошло более 5 лет. Апелляционное постановление Приморского краевого суда от 31.07.2017 № 22-3718/17  
Отсутствие должной осмотрительности и осторожности не свидетельствуют об умышленном характере действий, влечет лишь утрату права на вычет, но не уголовную ответственность. Апелляционный приговор Свердловского областного суда от 25.05.2018 №22-4001/18  
Уголовное дело по налоговому преступлению может быть возбуждено без согласования с налоговым органом. Определение Конституционного Суда РФ от 27.09.2016 № 2153-О  
Практика по статье 194 УК РФ
Ввоз автомобиля с бензиновым двигателем голубого с черным цвета, тогда как в документах он указан как дизельный и черного цвета, квалифицирован по ст. 194 УК РФ. Апелляционное определение Ленинградского областного суда от 17.02.2015 № 22-314/15  
Обвинение не содержит указаний на конкретные невыполненные работы, на их стоимость, а также на завышение их стоимости. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору  
Принимая решение о конфискации автомобиля по приговору по ст. 194 УК РФ, суд не учел, что он не растаможен и принадлежит другому лицу. Апелляционное постановление Алтайского краевого суда от 04.08.2017 №22-3126/17  
Запрещенные способы минимизации

Обзор положительного опыта взаимодействия налоговых и следственных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения. Совместное письмо СК РФ и ФНС РФ от 21.12.2016 № 242-45-2016/ЕД-4-2/24563@

  • 21 дек, 16:29
  • 0

Подмена гражданско-правовых отношений с целью извлечения налоговой выгоды

  • 13 июл, 16:55
  • 0

Искусственное дробление общества на два с целью занижения налогооблагаемой базы - они вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке и т.п. Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 28.08.2014 № 22-3476/14

  • 28 авг, 08:55
  • 0
Финансы
Последние документы
Обзор судебной практики по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки)  
Обзор судебной практики о расчете процентного соотношения (доли) неуплаченных налогов к подлежащим уплате  
При 2-х отчетах с разными ценами недвижимости суд не дал им оценку и не указал, почему он принимает один и отвергает другой, поэтому диспозиция ст.199 УК РФ не раскрыта. Апелляционное определение Московского городского суда от 19.06.2018 № 10-9409/18  
Преступление было совершено с 01.01.2012 по 31.12.2014, помещение в собственности с 20.12.2007, поэтому оно не могло быть получено в результате преступных действий. Апелляционное постановление Ярославского областного суда от 08.06.2018 № 22-777/18  
Основной признак как «сокрытие» - реальная недостаточность имущества, за счет, которого можно было удовлетворить фискальные претензии, отсутствовал. Апелляционный приговор Хабаровского краевого суда от 05.06.2018 № 22-1693/18  
еще документы →
Практика по статье 199 УК РФ
Руководитель организации несет гражданскую ответственность за неуплату налогов этой организацией. Из Обзора законодательства и судебной практики Ивановского областного суда за третий квартал 2016 года  
Решение о прекращении уголовного дела по неуплате в бюджет НДС не влечет за собой реабилитацию обвиняемого. Определение Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 58-КГПР16-22  
При возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией или причастными к ее работе лицами взыскание неуплаченных налогов с физического лица незаконно. Апелляционное постановление Ставропольского краевого суда от 19.04.2018 № 22-1659/18  
Документы Москвы и области
Материалы, направленные налоговыми органами для возбуждения дела по ст.199.2 УК РФ, должны быть отражены в обвинительном заключении. Апелляционное постановление Московского областного суда от 15.01.2015 № 22-259/15  
Квалификация действий как неуплата налога в крупном размере, тогда как в обвинительном заключении говорится об особо крупном, не является основанием возврата дела прокурору. Апелляционное постановление Московского областного суда от 10.11.2016 №22-7833/16  
Дебиторская задолженность- предмет ст.199.2 УК РФ лишь при применении ст.47 НК РФ, начало ответственности- принудительные меры, а не срок в требовании об уплате налога. Апелляционное постановление Московского областного суда от 05.06.2018 №22-2977/18  
Практика по статье 199.1 УК РФ
При отсутствии надлежащего обоснования причин проведения судебной экспертизы в негосударственном экспертном учреждении расходы по его проведению не могут быть взысканы в осужденного. Постановление Президиума Забайкальского краевого суда от 29.10.2015  
Приговор отменен, дело возвращено прокурору, т.к. в обвинении нет сроков уплаты конкретного налога, его размере, и невозможно определить начало и окончание деяния. Апелляционное постановление Новгородского областного суда от 10.10.2017 № 22-1347/17  
При рассмотрении гражданского иска и обращения взыскания на имущество юридического лица участие этого юридического лица в процессе не обеспечено. Постановление Президиума Кемеровского областного суда от 15.01.2018 № 44у-179/18  
Практика по статье 199.2 УК РФ
Директор, зная о недоимке по налогам и сборам, давал поручение дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета, то есть умышленно сокрыл денежные средства. Кассационное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 06.08.2010 № 22-4665/10  
Обвиняемая оправдана за отсутствием состава преступления, но ее действия расценены как невыполнение обязанности по уплате налогов, т.е. установлен состав другого преступления. Кассационное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 03.05.2012  
Возвращая дело прокурору, суд установил, что в обвинительном заключении не содержится сведений о причиненном ущербе. Из Обобщения судебной практики Владимирского областного суда применения положений ст. 237 УПК РФ о возвращении уголовного дела прокурору  
Арбитражные решения
Общество искусственным дроблением бизнеса создало группу взаимозависимых организаций и ИП, уменьшило налог на прибыль, НДС и ЕНВД за счет использования специальных налоговых режимов. Определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О  
Контрагент имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, фактически товар приобретался у иной организации, а сделки направлены на искусственное завышение стоимости товара. Определение Верховного Суда РФ от 10.04.2017 № 305-КГ17-2617  
Для отнесения в состав внереализационных расходов убытков от хищения материальных ценностей необходимо подтверждение факта отсутствия виновных лиц, а не получение страхового возмещения. Определение Верховного Суда РФ от 10.10.2017 № 305-КГ17-14045  
Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Защита в суде

Защита в суде

С кого взыскивают неуплаченные налоги

С кого взыскивают неуплаченные налоги

Формы и образцы документов

Формы и образцы документов

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что делать, если получен запрос полиции о предоставлении информации

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Что такое обследование помещений и что делать при нем

Облако тегов
ЕНВД НДС НДФЛ УСН амнистия арест имущества арест счета банкротство взыскание ущерба возбуждение возвращение дела прокурору доказательства земельный налог иск крайняя необходимость личный интерес место преступления мошенничество наказание налог на прибыль налоговая декларация налоговая проверка налоговый агент ознакомление с делом прекращение преюдиция размер реабилитация срок давности страховые взносы схемы умысел экспертиза
Показать все теги
Сюжеты
Формула защиты
Календарь
«    Август 2018    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031 
Налоговые новости
Мы в соцсетях